A 2025-ös évben is sokan választják az ingatlan bérbeadást kiegészítő vagy fő jövedelemforrásként. Ugyanakkor a lakáskiadás adózása sok kérdést vet fel a magánszemély bérbeadók körében. Ebben a bejegyzésben összefoglaljuk, hogy 2025-ben milyen adókat kell fizetni a lakás bérbeadásából származó jövedelem után, hogyan lehet költségeket elszámolni, és milyen bevallási határidőkkel kell számolni.
⸻
Mi minősül lakáskiadásból származó jövedelemnek?
Ha ingatlanodat magánszemélyként haszonbérbe, albérletbe adod, és azért rendszeres díjazásban részesülsz, a kapott bérleti díj adóköteles jövedelemnek számít. A jövedelmet minden évben be kell jelenteni, és az adót meg kell fizetni utána.
⸻
Milyen adót kell fizetni lakáskiadás után 2025-ben?
A lakáskiadásból származó jövedelem után 2025-ben 15% személyi jövedelemadó (SZJA) fizetendő. Jó hír a bérbeadóknak, hogy 2025-től a szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) már nem terheli ezt a jövedelmet.
Kulcsszavak: lakáskiadás adózása 2025, lakáskiadás után fizetendő adó, SZJA lakáskiadásból
⸻
Hogyan számolhatók el a költségek?
Kétféle költségelszámolási módszer közül választhatsz, attól függően, hogy milyen nyilvántartást vezetsz:
1. 10%-os költséghányad
Egyszerű megoldás, ha nem szeretnél számlákat gyűjteni: a teljes bevétel 10%-a automatikusan költségnek számít, a fennmaradó 90% után kell megfizetni a 15% SZJA-t.
2. Tételes költségelszámolás
Ha pontos nyilvántartást vezetsz a bérbeadással kapcsolatos kiadásokról (karbantartás, közös költség, felújítás stb.), azok igazolt összege levonható a bevételből. Ebben az esetben az ingatlan amortizációja is elszámolható.
⸻
Kell-e számlát kiállítani vagy adószámot kiváltani?
• Számlaadás: Magánszemélyként nem kötelező számlát kiállítanod, de javasolt legalább egyszerű bizonylatot készíteni minden befizetésről.
• Adószám: Nincs szükség adószám kiváltására, ha kizárólag áfamentes lakáskiadással foglalkozol.
⸻
Mikor és hogyan kell bevallani a lakáskiadásból származó jövedelmet?
• Adóelőleg fizetés: Negyedévente kell megfizetni az adóelőleget – minden negyedévet követő hónap 12. napjáig.
• Bevallás határideje: A teljes éves bevallást a következő év május 20-ig kell benyújtani az eSZJA rendszerben.
⸻
Újdonság 2025-ben: egyszerűsített eSZJA kitöltés
A NAV 2025-ben bevezette az új kérdés-felelet alapú eSZJA kitöltőt, ami különösen hasznos a lakáskiadásból élő magánszemélyek számára. A rendszer segít eligazodni a nyomtatványok között, és csökkenti a hibás bevallás esélyét.
A bérbeadásból származó jövedelem adózása 2025-ben egyszerűbbé vált a korábbi évekhez képest, de fontos, hogy mindenki tisztában legyen a szabályokkal. Ha bizonytalan vagy, érdemes konzultálni könyvelővel vagy kérni a NAV segítségét az eSZJA rendszerben.
